SOLIQDAN BOʻYIN TOVLASH BILAN BOGʻLIQ JINOYATLAR VA ULARNI TERGOV QILISHNING OʻZIGA HOSLIGI
Ключевые слова:
уклонение от уплаты налогов; экономические преступления; тактика расследования; бухгалтерские документы; цифровые доказательства; налоговая экспертиза; сеть контрагентовАннотация
В данной статье анализируется криминологическая и процессуально-правовая природа преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, и специфика их расследования. Цель исследования – систематизация предмета доказывания в налоговых преступлениях, механизмов сбора и оценки доказательств, а также методов работы с цифровыми следами и бухгалтерской документацией. В качестве методологии использованы нормативно-правовой анализ, сравнительно-правовой подход, контент-анализ материалов из судебно-следственной практики и элементы судебно-медицинской диагностики финансовых документов. Научная новаторская работа проявляется в увязке следственных версий в случаях уклонения от уплаты налогов с критерием «жизнеспособности хозяйственной деятельности», последовательной реконструкции цепочки доказательств от первичного документа до банковской транзакции и риск-ориентированной модели назначения экспертизы. Результаты показывают, что быстрый обмен информацией в налоговых преступлениях, анализ цифровых бухгалтерских систем и сети контрагентов значительно повышают эффективность расследования.
Библиографические ссылки
1. Xudoyberdiyev A. A. Iqtisodiy jinoyatlarni tergov qilish asoslari: darslik. Toshkent, TDYUI nashriyoti, 2021. 312 b.
2. Rahmonov B. S. Jinoyat-protsessual isbotlash nazariyasi va amaliyoti. Toshkent, Adolat, 2020. 368 b.
3. Кудрявцев В. Н. Экономические преступления: криминологическая характеристика. Москва, Норма, 2019. 256 с.
4. Шумилов А. Ю. Налоговые преступления: квалификация и расследование. Санкт Петербург, Юридический центр Пресс, 2020. 304 с.
5. Casey E. Digital Evidence and Computer Crime: Forensic Science, Computers, and the Internet. Amsterdam, Elsevier, 2018. 456 p.
6. Levi M. The Risk of Tax Evasion and Avoidance: Enforcement, Compliance, and Policy. Oxford, Oxford University Press, 2019. 288 p.
7. OECD. Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. Paris, OECD Publishing, 2022. 320 p.
